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内部审计工作暂行规定
浏览次数:66    最后修改时间:2005-09-10

第一章 总 则

第一条 为了规范学院内部审计工作,明确学院内部审计机构和审计人员的责任,根据《中华人民共和国审计法》、《审教育系统内部审计工作的规定》和交通部交审字(2004644号《关于贯彻执行交通行业内部审计规定的通知》等有关法令规定,制定本暂行规定。

第二条 设立学院内部审计机构,实行审计监督制度,是内部审计法制化、制度化、规范化建设的重要举措,有利于促进学院内部管理,遵守财经法规,加强廉政建设,保护学院合法权益,提高教育资金的使用效益。

第三条 学院纪委(监审处)代表学院实施内部审计监督。审计工作在学院主管领导的直接领导下,依照国家的法律、法规、准则和政策,学院的财务制度,对院内所属单位的财务收支、经济活动、经济决策、内部控制制度等进行独立客观的审查监督和评价,对院领导负责并报告工作,同时接受上级审计机关的指导和监督。

第四条 学院主管审计工作的领导定期布置和检查审计工作;听取审计部门的工作汇报;及时批复审计报告;督促和检查审计决定的执行情况;帮助解决审计部门在工作中遇到的困难和问题;支持审计部门待命审计的监督职权。

第二章 内部审计机构和审计人员

第五条 学院内部审计机构为已前(监审处)。学院根据国家审计法和主管部门有关规定,结合学院审计工作的需要,配备专业知识结构合理、相对专职稳定的内部审计人员。

第六条 内部审计人员要严格遵循职业道德规范。遵守准则,坚持原则,客观公正,廉洁奉公,保守秘密。办理的审计事项如与被审单位有利害关系的,应当回避。

第七条 审计部门和审计人员依法行使独立审计职权,受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

第三章 内部审计机构的职责和权限

第八条 学院内部审计机构对下列事项进行审计监督:

1、年度事业经费收支预算的编制,预算的管理、执行和决算报表的编制及上报;

2、教育事业费、科研经费、专项补助费、银行贷款等融资资金的管理和使用;

3、对外有偿服务的财务收支,事业基金、专用基金、代管经费、接受捐赠、业务招待费以及工会经费等的管理和使用;

4、基建、维修工程的概算和决算;

5、学院国有资产的管理和使用;

6、校办产业、后勤经济实体的资产、负债、损益及经营状况;

7、学院中层主要领导、校办产业法宝代表人和后勤经济实体负责人的离任经济责任;

8、学院主管钱、财、物职能部门和各系部的主要负责人的经济责任;

9、院内财务及有关单位内部控制制度的建立和执行情况;

10、国家财税法规和学院财务制度的执行情况;上级交办、委托以及本院确定的其他审计事项。

第九条 根据学院工作需要,对下列事项进行审计调查。

1、二级核算单位、有关处室财务收支及有关经济活动中的重大事项;(如:物资、设备、图书、教材等采购业务)

2、与境内外经济组织兴办合资、合作经营项目等投稿资金、财产的经营状况及效益;

3、学院财务管理中的突出问题。

第十条 审签下列事项

1、学院年度财务预算和年度财务决算的上报;

2、各类科研项目财务决算的上报;

3、自辞行基建项目、招标文件申报;

4、单项维修工程的决算;

5、院办产业及后勤实体年度资产负债表、损益表,以及关、停、并、转、改制时的清产核资结果报告;

6、学院领导和职能部门决定需要审签的其他事项。

第十一条 对院内财务收支及经济活动中的有关问题提供咨询服务。

第十二条 内部审计机构的权限:

1、有权要求被审单位按时报送财务计划、预算、决算、会计报表和有关文件资料;

2、检查会计凭证、帐表、财产、查阅有关文件和资料;

3、参加有关会议,如财务、经济、分配、改革会议等;

4、对审计中的有关事项,要求有关单位和人员提供各种有关证明材料;

5、提出改进管理,提高效益的建议,表彰模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和个人;对违反财经法纪和浪费行为提出制止、纠正和处理意见,对严重违反财经法纪和严重失职造成重大经济损失的人员,向领导提出追究其责任的建议;

6、监督检查经院领导批准的审计结论和处理决定的执行情况;

7、向上级主管部门或审计机关反映审计工作中的重大事项。

第四章 内部审计工作程序

第十三条 根据学院领导要求,结合实际情况,拟定审计工作计划,报经学院领导批准后组织实施。

第十四条 确定审计事项后,在实施审计前提前向被审单位送达审计通知书;视审计内容的具体情况,可采取全面审计、专题审计或定期审计。被审计单位应提供条件,并积极配合。

第十五条 审计人员对审计事项实施审计,需填写审计工作底稿,取得有关证明材料。

第十六条 对审计中发现的问题,依据有关规定向被审单位提出整改意见;审计终结,提出审计报告,征求被审单位意见;被审单位自接到审计报告之日起七日内,应将其书面意见送交审计处,逾期即视为无异议;审计处将审计报告、被审单位意见,以及审计结论意见,一并报告主管审计工作的院领导审批,或提交院有关会议讨论,形成审计决定;经批准的审计决定及时送达被审单位,并予执行。

第十七条 被审单位对审计决定有异议时,可在收到审计决定之日起十五日内,向主管审计工作的院领导提出,院领导根据国家有关法规政策和学院的有关规定,在二十日内做出是否更改的决定;被审单位对院领导所做的决定仍有异议时,可向上级主管部门审计机构申请复审。

第十八条 审计事项结束后,建立审计档案,并按照规定管理。

第五章 法制责任

第十九条 违反本规定有下列行为之一的单位和个人,根据情节轻重,学院内审机构可以提出警告、通报批评、行政处分、经济处罚等意见,报请院领导和有关部门办理;对负有领导责任的单位(部门)负责人,将追究其领导责任:

1、拒绝和拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料;

2、转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会议资料的;

3、转移、隐匿违法所得财产的;

4、弄虚作假,隐瞒事实真相的;

5、阻挠审计人员待命职权,抗拒、破坏监督检查的;

6、拒不执行审计决定的;

7、报复陷害审计人员和检举人的。

第二十条 违反本规定有下列行为之一的审计人员,根据情节轻重,给予警告、罚款,或报请纪检、监察部门给予党纪、政纪处分,对负有领导责任的审计部门负责人,将追究领导责任:

1、利用职权,谋取私利的;

2、弄虚作假,徇私舞弊的;

3、玩忽职守,给国家和学院造成重大经济损失的;

4、泄露机密的。

第六章 附 则

第二十一条 本规定自颁布之日起施行。

第二十二条 本规定由学院纪检(监察审计)处负责解释。

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