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澳门新葡8455手机版资产经营公司财务管理实施细则
[浏览次数:10   最后修改时间:2018-10-17]

第一章  总则

第一条  为规范澳门新葡8455手机版资产经营有限公司(以下简称公司)财务行为,加强财务管理和经济核算,促进公司经营发展,根据国家有关法规及学校相关文件精神,结合公司实际,特制定本管理细则。

第二条  本细则适用于公司。其他产业公司参照本细则制定实施办法。

 

 第二章  收入管理

第三条  公司营业收入应严格按权责发生制原则确认,仔细核实、正确反映,不得截留账外或其他处理,以确保公司损益真实性。

      (一)投资收益:按照公司投资企业股东会年终审定利润确定的可分配利润,财务部按股权比例收取投资收益。由经办人签字,财务部经理审核,总经理审批后方可入账。

      (二)利润收取:按照公司年终董事会决议审定利润及经济目标责任书约定,财务部收取其上交利润。由经办人签字,财务部经理审核,总经理审批后方可入账。

 

第三章  费用管理

第四条  公司对各项费用支出实行预算管理。预算内支出,由财务部经理审核,总经理审批后方可支付。无预算、超出预算的支出,由职能部门提出预算追加书面报告,报总经理、董事长审批后方可支付。

   (一)人员费用:

    1、公司人员的工资、保险、公积金等,财务部经理审核,总经理、董事长审批后方可结算。

    2、签订劳动派遣关系人员的工资及保险、公积金等,由职能部门制表、财务部经理审核,总经理审批后方可结算。

    3、公司投资企业校内职工工资、保险、公积金等由该投资企业法定代表人(总经理)确认,财务部经理审核,总经理审批后方可结算。

   (二)固定资产、办公用品及低耗品:固定资产、办公用品及低耗品按年初预算,由经办人签字,财务部经理审核,总经理审批后方可报销。

   (三)学习及培训费:因公学习培训费用由所在部门提交,学习培训书面报告经董事长审批,由经办人签字,财务部经理审核,总经理审批后方可报销。

   (四)交通费、电话费等:在预算内的交通、电话费等由经办人签字,财务部经理审核,总经理审批后方可报销。

   (五)差旅费:参照学院有关规定执行。

   (六)业务接待费:按公司有关规定执行。

   (七)其他费用:由经办人签字,财务部经理审核,总经理审批后方可报销。

 

第四章  利润管理

第五条  公司应按国家有关规定调整利润总额后,依法按时、足额缴纳各种税金。缴纳各种税金后的利润,经审计部门审计后方可按以下顺序分配:

   (一)弥补公司以前年度亏损;

   (二)按税后利润10%提取法定公积金,法定公积金已达注册资本的50%时不再提取。具体提取额由董事会报学校经营性资产监督管理委员会(以下简称“校经管委”)审议批准;

   (三)经校经管委批准,可提取任意公积金;

   (四)经校经管委批准,向投资者分配利润。

 

第五章  投资、往来管理

第六条  公司对外投资、内部借款须符合公司章程规定,相关会议记录、合同文件由公司财务部存档备查。

    第七条  未经校经管委批准,公司不得对外进行资金拆借、经济担保。

    第八条  公司对外投资、内部资金拆借合同由总经理审批、董事长加审。

第九条  财务部应及时核对应付账款余额,保证负债的真实性、准确性。凡一年以上应付而未付的款项,应查明原因,确实无法付出的应付款项,报总经理审批后按规定进行会计处理。

    第十条  财务部与学校结算往来应有详细清单等附件,确保公司与学校的往来清晰明了;与所属单位结算往来需经双方单位分管领导确认,财务部经理审核,报总经理审批后结算。财务部年终应彻底清算与学校及公司所属单位本年度往来款项,确保资金完整与安全。

 

第六章  资本金管理

    第十一条  公司筹集的资本金须聘请注册会计师验资,并根据验资报告向投资者开具出资证明,财务部据此入账。

第十二条  经董事会提议、校经管委批准,公司可以按照章程规定增加或减少资本金,财务部应据实调整资本金。

第十三条  公司股东购买其他股东转让的出资或向股东以外的人转让出资,应遵循章程规定,财务部应据实调整资本金。

第十四条  公司在筹集资本金的过程中,投资者缴付的出资额超出资本金的差额、法定资产重估增值、接受捐赠的实物资产、投资准备、住房周转金转入等,计入资本公积。

 

第七章  会计监督与审计

第十五条  财务、会计人员应依法监督公司的会计行为,对不真实、不合规、记载不准确或不完整的原始凭证,坚决不受理或退回更正、补充;若发现账簿记录与实际情形不符,应积极查明原因并及时向财务主管报告,以便及时处理。

第十六条  为促进公司的经营发展,公司应加强会计稽核,由会计稽核人员对财务收支、成本费用、财物增减、会计凭证、账簿、会计报表等方面进行稽查、审核,若发现有疏忽、不真实、不合规行为,应及时加以纠正或制止。

第十七条  公司财务部每半年对投资企业的财务工作进行专项检查,投资企业是否按照规章制度的要求开展工作,并对检查中发现的问题限期整改验收,必要时可以聘请会计师事务所进行专项审计。

 

第八章  附 则

第十八条  投资企业重要财务事项的审批权如下:

   (一)出租出借大型资产的使用权(资产原值>=50万元),对外投资等事项由公司分管领导、总经理、董事长审批。

   (二)内部资金拆借、处置资产,对外付款等事项的合同金额超过20万元(含)不超过30万元由公司分管领导审批,合同金额超过30万元(含)不超过50万元由公司总经理加审,合同金额超过50万元(含)由公司董事长加审。

   (三)未经校经管委批准,投资企业不得对外进行担保、资金拆借、抵押等事项。

第十九条  本办法未尽规定事项,按《企业会计准则》及其他有关法律法规执行。

第二十条  本办法由公司财务部负责解释。

第二十一条  本办法由公司总经理办公会研究通过,经董事会审定后执行。

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